Es poden deduir les despeses d'electricitat a la declaració de la renda?

Sí, és possible deduir les despeses d'electricitat a la declaració de la renda, però aquesta opció no està disponible per a tothom. Perquè l'Agència Tributària accepti la deducció de l'impost sobre la renda per electricitat, la despesa ha d'estar directament relacionada amb la realització d'una activitat econòmica. Per tant, mentre que un particular no pot reclamar una deducció per la seva factura estàndard de la llar, aquells que utilitzen el seu habitatge o local per generar ingressos sí que es beneficien d'aquesta desgravació fiscal.

Sí, però només en determinats casos

La legislació espanyola estableix certes restriccions per evitar el frau. Per exemple, les despeses de serveis com l'electricitat només es poden deduir quan el contribuent és autònom i utilitza part del seu habitatge per a la seva activitat professional. També hi ha beneficis fiscals si s'han dut a terme millores d'eficiència energètica, com ara la instal·lació de plaques solars, que permeten aplicar les deduccions directament a la quota de l'impost sobre la renda.

No deduïble per a persones físiques sense activitat econòmica

Si ets un treballador que simplement consumeix electricitat a casa sense dur a terme cap activitat econòmica declarada, no és possible deduir les despeses d'electricitat de l'impost sobre la renda. Per a l'administració tributària, aquest tipus de despeses són personals o de consum privat, i per tant no redueixen la base imposable. El punt clau és la "despesa", és a dir, que la despesa ha de ser necessària per generar ingressos. 

Què diu la normativa de l’IRPF sobre subministraments

La base jurídica es troba a l’article 30.2.5ª.b) de la Llei de l'IRPF. Segons aquesta disposició, els serveis públics que no són "emmagatzemables" (aigua, gas, electricitat, telèfon i Internet) es consideren despeses deduïbles d'impostos a l'efecte de determinar la renda neta segons el mètode d'avaluació directa. Després de la reforma del 2018, també es va establir un criteri més precís per a les situacions en què la residència principal s'utilitza en part amb finalitats comercials, cosa que va ajudar a eliminar la manca de claredat que hi havia anteriorment.

Quan es pot sol·licitar una deducció a la declaració de la renda

Per saber com sol·licitar una deducció per les despeses de serveis públics, primer hem d'identificar en quina categoria de contribuent pertanys, ja que els requisits varien considerablement.

Autònoms que treballen des de casa 

Si ets autònom i has notificat a Hisenda que utilitzes part del teu habitatge principal com a taller o oficina, pots sol·licitar la deducció per les despeses de serveis públics relatives al teu habitatge principal. Com que aquest és l'escenari més comú, és essencial que aquesta assignació sigui genuïna i s'hagi notificat prèviament a través dels formularis censals pertinents.

Teletreballadors per compte d'altri

La situació és diferent per als empleats que teletreballen per a una empresa. Com a regla general, les despeses de serveis públics no són deduïbles a la declaració de la renda de les persones físiques, ja que se suposa que idealment l'empresa hauria de cobrir aquestes despeses o proporcionar les instal·lacions necessàries. Tanmateix, si l'empleat decideix registrar-se com a autònom per dur a terme activitats complementàries des de casa, pot tenir dret a la deducció a través d'aquest canal professional. 

Lloguer o subarrendament d'habitacions

Si ets propietari d'un immoble, llogues habitacions i el contracte estableix que el propietari és responsable dels subministraments, el cost de l'electricitat es pot deduir com a despesa necessària per generar ingressos de l'immoble. En aquest cas, la despesa es dedueix per calcular el benefici net del lloguer, que posteriorment es declara a la declaració de la renda.

Quin percentatge de la vostra factura de la llum podeu deduir?

Calcular quin percentatge de les teves despeses d'electricitat et pots deduir per teletreball o per dur a terme una activitat professional és on es cometen més errors, cosa que sovint porta a inspeccions fiscals. 

Norma general per a autònoms des del 2018

L'Agència Tributària ha establert un mètode de càlcul molt específic. Aplicar el 30% a la proporció dels metres quadrats de l'immoble utilitzats per a activitats professionals.

Un exemple pràctic per entendre-ho millor: si el teu habitatge té 100 m² i utilitzes una habitació de 20 m² per treballar, és a dir, el 20% de la superfície construïda, no pots deduir el 20% de la factura. Has de calcular el 30% d'aquest 20%. Així, el resultat final seria una deducció del 6% en cada factura de la llum. 

Casos en què es pot aplicar un percentatge diferent

La normativa permet la possibilitat d'aplicar un percentatge superior al 30% si el contribuent pot demostrar de manera concloent que el consum professional és superior. Tanmateix, això sol ser difícil de demostrar si no hi ha un comptador separat per a la zona de treball. En canvi, si l'activitat es desenvolupa en locals comercials utilitzats exclusivament per a fins empresarials, les despeses d'electricitat per als autònoms són totalment deduïbles.

Què NO es pot assegurar:

Només són admissibles les despeses que estiguin degudament documentades i per a les quals la factura s'emet a nom de la persona que realitza l'activitat. A més, les deduccions per eficiència energètica, com ara la instal·lació de plaques solars, no es poden aplicar a la part de l'immoble que ja s'utilitza per a l'activitat professional. Això es fa per evitar que el mateix element rebi un benefici fiscal dues vegades.

Com calcular exactament quant pots deduir-te

Segueix aquests tres passos basats en l'exemple de l'Agència Tributària per evitar sancions i dur a terme el càlcul de manera professional:

Pas 1: Determina la superfície destinada a fins comercials 

Mesura els metres quadrats de l'espai que utilitzes exclusivament per a la teva feina. Divideix aquesta xifra pels metres quadrats totals de l'immoble per obtenir el percentatge. Exemple: 20 m² (oficina) / 100 m² (total) = 20% d’afectació.

Pas 2: Aplica el factor del 30%

Multiplica el percentatge de la superfície destinada a fins comercials pel coeficient de 0,30 (que representa el 30% estipulat per llei). Exemple: 20% x 0,3 = 6% percentatge final deduïble.

Pas 3: Aplica el percentatge a cada factura de la llum

Aplica aquest percentatge al total de totes les teves factures de la llum de l'any, inclosos els impostos. Exemple: Si la teva despesa anual en electricitat és de 1.200 €, pots deduir-ne 72 €, és a dir, el 6% de 1.200 €.

Quina documentació serà clau per justificar la deducció.

Hisenda pot sol·licitar proves fins quatre anys després de la presentació de la declaració de la renda. És essencial tenir els documents correctes.

Contracte de subministrament.

Ha de ser vàlid i, preferiblement, a nom de l'autònom.

Factures completes (no rebuts).

Han d'incloure un desglossament de l'IVA, totes les dades fiscals de l'emissor i del destinatari, i el període de consum.

Prova de l'ús de l'immoble.

Un document que acrediti que l'immoble és el lloc de residència habitual. 

Plànol o croquis que mostri la superfície dedicada al negoci. 

Un dibuix tècnic o plànol cadastral que identifiqui la zona de treball i que ajudi a justificar el percentatge aplicat. 

Formulari 036/037 amb activitat declarada.

Aquest és el formulari que s'utilitza per comunicar a l'Agència Tributària la teva inscripció al registre mercantil, així com el percentatge de la superfície útil del teu habitatge que tens previst utilitzar per a la teva activitat professional. 

Errors comuns que poden causar problemes amb hisenda

L'error més greu és intentar deduir el 100% de la factura de la llum amb l'argument que l'electricitat és essencial per a la feina. Hisenda rebutjarà sistemàticament qualsevol deducció que no segueixi la regla del 30% per a l'espai utilitzat per a fins comercials, tret que hi hagi comptadors separats per justificar consums diferents.

Un altre error freqüent és no actualitzar el model 036 o 037. Si el teu registre censal no indica que treballes des de casa, Hisenda considerarà que el 100% de la factura de la llum és per a ús privat i rebutjarà la deducció, amb la possibilitat d'imposar sancions per reclamar despeses no elegibles. També sovint es passa per alt que l'IVA d'aquestes factures s'ha de deduir proporcionalment, després d'un canvi recent en els criteris de la Direcció General de Tributs, que s'alinea amb la posició del Tribunal Econòmic-Administratiu Central (TEAC).

Deducció d'electricitat si ets client d'Endesa

Si Endesa és el teu proveïdor d'energia, el procés de recopilació de la informació necessària per a la teva declaració de la renda és molt senzill gràcies a les seves plataformes digitals. 

Com descarregar les teves factures de la llum

Pots accedir a totes les teves factures a través de l'Àrea de Client o l'aplicació Clients d'Endesa. És essencial descarregar les factures en format PDF, ja que contenen totes les dades fiscals necessàries que no apareixen en un extracte bancari. 

Com veure el consum mensual

La plataforma d'Endesa et permet veure gràfics que mostren el consum mensual. Això és útil no només per controlar la despesa, sinó també per comprovar que no hi hagi pics inusuals que puguin ser qüestionats per un assessor fiscal abans d'incloure'ls a la teva declaració de la renda. 

Com estimar la despesa per calcular la deducció anual

Eines com el comparador de tarifes i les calculadores de potència d'Endesa t'ajudaran a entendre millor el teu consum. A més, si estàs considerant millores en l'eficiència energètica, com ara la instal·lació de panells solars, pots utilitzar aquestes eines per estimar la inversió necessària i la possible deducció addicional del 60% en l'impost sobre la renda disponible actualment per a aquestes millores. 

Vols que analitzem si la teva tarifa actual d'Endesa és la que millor s'adapta al teu perfil d'autònom, per tal que puguis optimitzar i augmentar el teu estalvi real?

Quines despeses són deduïbles?

Les despeses d’electricitat es poden deduir si estan vinculades a una activitat econòmica oa una millora de l’eficiència energètica de l’immoble. En termes generals, s'hi inclouen:

• Consum elèctric per a autònoms: si treballes des de casa o en un local comercial, pots desgravar un percentatge de la factura de llum.
• Inversions en eficiència energètica: com ara la instal·lació de plaques solars, les millores en l'aïllament tèrmic i la implementació d'aquells sistemes que optimitzin el consum energètic.
• Despeses elèctriques de lloguers: si el contracte especifica que l'arrendador és el responsable de cobrir els subministraments, és possible incloure'ls com a deduïbles.

Cada cas té requisits específics, per això és important revisar com aplicar correctament cada deducció.

Deducció de la llum per a autònoms

Si ets autònom i la teva activitat professional requereix un consum elèctric, pots desgravar part de la teva factura a l'IRPF, sempre que es compleixin certs criteris:

Requisits per a la deducció

• Factura a nom de l'autònom: la factura ha d'estar emesa a nom del professional i vinculada a l'activitat econòmica. Si l'habitatge o el local no està registrat com a part del negoci, és possible que es rebutgi la deducció.
• Ús professional: és imprescindible justificar que el consum d’electricitat és necessari per al desenvolupament de l’activitat. Abans de donar-te d'alta com a autònom, cal haver informat Hisenda, mitjançant el model 036 o 037, del percentatge del teu habitatge destinat a la teva activitat professional.

Despeses deduïbles

Com hem vist anteriorment, l'Agència Tributària permet deduir una part de les despeses de subministraments elèctrics si estan vinculades a una activitat professional:

• Percentatge de deducció: en cas d'autònoms que treballen des de casa, poden desgravar un 30 % de les despeses d'electricitat sobre la part de l'habitatge dedicat a la feina. Per exemple, si el despatx ocupa el 20 % de la superfície total, s'aplicaria la deducció sobre aquest percentatge.
• Espais de treball: si el consum es produeix en un local comercial, la despesa elèctrica es pot deduir totalment, sempre que l'activitat econòmica es desenvolupi completament al mateix lloc i els subministraments estiguin registrats a nom de l'autònom.

Deduccions per obres d'eficiència energètica

Si heu dut a terme millores per reduir el consum energètic del vostre habitatge, també podeu accedir a certes deduccions fiscals a l'IRPF:

Tipus d'obres deduïbles

Instal·lació de panells solars

La inversió en energia fotovoltaica és deduïble, com t'expliquem en aquest contingut: Deduccions a l'IRPF per instal·lar plaques solars el 2025.

Millores en aïllament

Substitució de finestres per models d'alta eficiència, instal·lació de portes aïllants i aplicació de revestiments tèrmics, com ara façanes ventilades, aïllaments interiors o pintures tèrmiques, entre altres solucions, per reduir la demanda energètica i millorar l'eficiència de la llar o l'espai de treball.

Requisits per accedir a les deduccions

Certificació energètica

Un dels requisits fonamentals és comptar amb un certificat d'eficiència energètica abans i després de l’obra. Aquest document acredita la millora del consum energètic de l'habitatge després de la intervenció, demostrant que la reforma ha generat un impacte positiu en la reducció del consum.

El certificat ha de ser expedit per un tècnic autoritzat abans del 31 de desembre de 2025 i ha de reflectir l’estalvi obtingut. A més, la millora ha de complir els llindars mínims exigits perquè la deducció sigui aplicable.

La deducció és del 60 % i la base màxima anual de la deducció serà de 5.000 euros anuals. Les quantitats satisfetes no deduïdes per excedir la base màxima anual de deducció es poden deduir, amb el mateix límit, en els quatre exercicis següents, sense que en cap cas la base acumulada de la deducció pugui excedir els 15.000 euros.

Tingues en compte que no donen dret a practicar aquesta deducció les obres realitzades a la part de l'habitatge que es trobi connectada a una activitat econòmica.

Compliment normatiu

Perquè les obres siguin considerades deduïbles, cal que compleixin la normativa vigent en matèria d'eficiència energètica i estiguin dins del marc legal establert pel Govern d'Espanya i la Unió Europea.

Això implica que els materials i les tècniques utilitzades s'han d'ajustar als estàndards de sostenibilitat i estalvi energètic. A més, la intervenció ha d'estar registrada degudament.

Altres deduccions relacionades amb la llum

A més de les deduccions fiscals a l'IRPF, hi ha altres ajudes i beneficis que es poden aplicar a l'eficiència energètica, tant per a particulars com per a empreses:

Subvencions i ajuts

Les subvencions per a la instal·lació de sistemes d'eficiència energètica es poden combinar amb les deduccions fiscals, tot i que és important tenir en compte que els ajuts rebuts s'han de restar de l'import total a l'hora de calcular la deducció a l'IRPF.

Algunes de les principals subvencions disponibles inclouen:

• Fons Next Generation EU: destinats a la rehabilitació energètica d'edificis i habitatges, amb incentius per a la instal·lació d’energies renovables tèrmiques.
• Programa PREE 5000: subvencions per a la millora de l'eficiència energètica a municipis amb menys de 5.000 habitants.
• Ajudes autonòmiques: cada comunitat autònoma pot oferir incentius específics per a la instal·lació de panells solars, aïllament tèrmic i sistemes de gestió energètica.

Deduccions per eficiència energètica a empreses

Les empreses poden desgravar inversions destinades a reduir el consum elèctric, sempre que compleixin els requisits establerts a la normativa vigent.

Entre les inversions deduïbles destaquen:

• Il·luminació LED: substituir els sistemes tradicionals per tecnologia LED que redueixen el consum energètic.
• Automatització i gestió energètica: implementar sistemes intel·ligents que optimitzin l'ús de l'electricitat a oficines, fàbriques i comerços.
• Instal·lació d'energies renovables: empreses que instal·lin panells solars o sistemes tèrmics poden beneficiar-se de deduccions i subvencions específiques.

Per accedir a aquests beneficis, és recomanable consultar els ajuts disponibles a l'Agència Tributària i l'Institut per a la Diversificació i Estalvi de l'Energia (IDAE), ja que les condicions poden variar segons la comunitat autònoma i el tipus d'inversió realitzada.

Procés per sol·licitar les deduccions

Sol·licitar la deducció de les despeses de llum a la declaració de la renda requereix seguir una sèrie de passos per garantir que l'Agència Tributària accepti el benefici fiscal sense inconvenients:

1. Reuneix la documentació: guarda totes les factures d'electricitat, contractes de subministrament i certificats d'eficiència energètica, en cas d'haver realitzat millores energètiques a l'habitatge o al local de treball. Aquesta documentació serà clau per justificar la deducció.
2. Completa el model de declaració: a l'apartat corresponent de l'IRPF, introdueix les despeses deduïbles, assegurant-te que compleixin els requisits legals. Si és autònom, aplica el percentatge de deducció que correspongui segons l'espai destinat a l'activitat econòmica.
3. Presenta la declaració: fa el tràmit dins el termini establert per l'Agència Tributària (abans del 30 de juny) per evitar possibles sancions o pèrdues del dret a la deducció. Si teniu dubtes, podeu consultar directament amb un assessor fiscal o utilitzar l'ajuda disponible a la seu electrònica d'Hisenda.

Consells per maximitzar els beneficis fiscals

Per optimitzar la deducció i evitar errors, és important seguir algunes bones pràctiques.

• Porta un registre de despeses: mantingues un control detallat dels consums relacionats amb la teva activitat econòmica, incloent-hi subministraments, inversions en eficiència energètica i qualsevol altra despesa que pugui ser deduïble.
• Consulta amb un assessor fiscal: un professional especialitzat us ajudarà a identificar totes les deduccions disponibles, assegurant que aprofiteu al màxim els beneficis fiscals sense caure en errors que puguin derivar en una revisió o ajust per part d'Hisenda.